Por Las dos piezas de FICA
FICA —la Ley Federal de Contribuciones al Seguro Social— es un impuesto de nómina que se retiene directamente del salario. Financia el Seguro Social y Medicare, y en 2026 tiene dos componentes para el empleado: 6.2% para el Seguro Social y 1.45% para Medicare, un 7.65% combinado sobre la mayoría de los salarios.
Sobre un salario de $75,000 eso son $4,650 de Seguro Social y $1,087.50 de Medicare: $5,737.50 al año, o $220.67 de cada cheque quincenal, antes de un solo dólar de impuesto sobre la renta.
La base salarial del Seguro Social en 2026
El 6.2% se aplica solo hasta $184,500 de salarios de 2026, según el anuncio de ajuste por costo de vida de la SSA. Lo que ganes por encima deja de aportar al Seguro Social ese año: un aumento que te lleve más allá de la base produce un alza visible y temporal en el pago neto al final del año. Medicare no tiene tope: el 1.45% aplica a cada dólar.
- Parte del empleado del Seguro Social: 6.2% hasta $184,500 (máximo $11,439 en 2026) — $4,650 sobre $75,000
- Parte del empleado de Medicare: 1.45%, sin tope salarial — $1,087.50 sobre $75,000
- Medicare adicional: 0.9% por encima de $200,000 para soltero y $250,000 en conjunto — solo el empleado; $0 sobre $75,000
- El empleador iguala 6.2% + 1.45%, pero no el sobreimpuesto de 0.9% — otros $5,737.50 sobre $75,000
Lo que FICA no cubre
FICA no es impuesto sobre la renta. Financia programas específicos y se retiene además del impuesto federal y estatal sobre la renta. Las deducciones antes de impuestos de la §125, como las primas de salud y las aportaciones a una HSA, reducen los salarios sujetos a FICA, y por eso bajan ambos impuestos; las aportaciones al 401(k) no reducen FICA y siguen gravadas por completo al 7.65%.
Quien trabaja por cuenta propia paga el doble
Los contratistas independientes pagan el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia: el 15.3% completo (las mitades del empleado y del empleador) sobre el 92.35% de las ganancias netas, con la misma base de $184,500 del Seguro Social. La mitad de ese impuesto es deducible antes de calcular el ingreso bruto ajustado. Esta es la razón estructural por la que una tarifa por hora de 1099 tiene que superar a un salario W-2 comparable solo para quedar a mano.
Preguntas frecuentes
¿Puedo excluirme de FICA?
Casi nunca. Solo califican grupos muy limitados: algunos estudiantes empleados por su propia universidad y ciertos miembros de grupos religiosos. Todos los demás pagan sobre los salarios cubiertos.
¿Un 401(k) reduce FICA?
No. Las aportaciones a un 401(k) tradicional se saltan el impuesto sobre la renta, pero siguen sujetas por completo al Seguro Social y a Medicare. Solo las deducciones de la §125, como las primas de salud, reducen los salarios sujetos a FICA.
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